对比2021年中报，招行资产规模是8,8万亿吗，大概是平安的两倍，半年核销不良贷款100亿。平安核销158亿不良贷款。目前两家的不良贷款率都在1%左右，不相上下。那么谁的资产质量更好呢？
核销贷款其实是符合财政部专门文件的不良贷款，是更真实的，已发生的不良贷款，所以核销越多，真实坏账越多，具体理由如下。
所谓核销，就是账销案存。银行账面已经没有这笔贷款了，但追索权还在。那为什么要核销呢？为什么财政部有专门的文件管理具体的核销条件呢？
主要的原因在于所得税。税务局收取所得税不是按照银行向股东们提交的财务报表中的净利润来的，是按税务局自己的一套标准来收所得税，简单地说，税务局对净利润的定义和上市公司财务报表中的净利润是有很多地方不一样的，这也是报表中递延所得税的来历。
长话短说，核销贷款是税务局认定银行真实损失的标准要求，税务局不认可银行自己提取的减值损失是真实的成本，而是认定这些减值损失变成真实的，才认定成本，可以从净利润中扣除，减少所得税。
为了防止国家税收流失，财政部有严格的银行呆账核销规定，经过很多次修改，由最初只认定企业破产，或者债务人死亡为核销条件，后来根据银行真实情况，逐步放开，目前实行的是2017年金融企业呆账核销管理办法（2017年版）》
简单地说，要满足一些真实的条件，并提供证据，才能核销。现在最容易满足的条件是，未能收回，并且追索180天以上，并且追索6次以上这个条件比较宽松，核销后，银行可以把真实成本扣税，少交所得税。所以用核销数额来作为银行真实形成坏账的指标是非常合理的。
所以核销贷款越多，资产质量越差。核销贷款是比较真实的坏账，所以招商银行的坏账也是比较真实的，不像有些银行粉丝们以为的，招行没有坏账。平安银行的核销也是真实的坏账，所以平安银行的坏账也是远超过招商银行的，按比例的话，是招商银行的三倍。
核销贷款不影响利润，在股市版财务报表上，减值损失已经计提，核销不再作为成本，但是核销贷款可以显著降低不良贷款余额，进而显著降低不良贷款率，银行一般倾向于多核销。可以很容易满足银监会对不良贷款覆盖率最低150%的要求。
平安银行的核销贷款现金回收率大幅高于招商银行，招商银行很多是通过证券化低价转让等方法。对此也是很难理解，结合平安银行中期发布会的讲话，平安在这方面能力超群，甚至于核无可核。
要么是平安银行的核销贷款的质量远高于招商银行，要么就是平安银行间处理不良贷款的能力远超招行。
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