适用于个人投资者以及证券投资基金
1、什么时候扣税?
分红时并不扣税。而要不要交税，交多少税，要等到投资者转让股票时，根据持股期限而定。
2、投资者转让股票包括哪些情形?
(1)通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让股票;
(2) 协议转让股票;
(3)持有的股票被司法扣划;
(4)因依法继承、捐赠或家庭财产分割让渡股票所有权;
(5)用股票接受要约收购;
(6)行使现金选择权将股票转让给提供现金选择权的第三方;
(7)用股票认购或申购交易型开放式指数基金(ETF)份额;
(8)其他具有转让实质的情形。
3、持股期限怎么算?
持股一年是指从上一年某月某日至本年同月同日的前一日连续持股;持股一个月是指从上月某日至本月同日的前一日连续持股。持有股份数量以每日日终结算后个人投资者证券账户的持有记录为准。
PS:持有期限是从买入时算起，而不是分红时算起。
例:
(1)小赵于2022年4月8日买入某上市公司股票，如果于2022年5月8日卖出，则持有该股票的期限为1个月(5月8日交割后账户未持股，实际持股日期截止日为5月7日);如果于2022年5月8日以后卖出，则持有该股票的期限为1个月以上;如果于2023年5月8日卖出，则持有该股票的期限为1年;如果于2023年5月8日以后卖出，则持有该股票的期限为1年以上。
(2)小钱于2022年1月28日-31日期间买入某上市公司股票，如果于2022年2月28日卖出，则持有该股票的期限为1个月;如果于2022年2月28日以后卖出，则持有该股票的期限为1个月以上;如果于2023年2月28日卖出，则持有该股票的期限为1年;如果于2023年2月28日以后卖出，则持有该股票的期限为1年以上。
4、个人投资者如参与了融资融券业务、证券公司定向资产管理业务，如何计算投资者的持股期限?
融资融券业务中，投资者在其普通账户和信用账户之间进行的担保品划转，将视同投资者连续持股。
投资者与证券公司签订定向资产管理合同，将股票在普通账户和同名定向资产管理专用账户之间进行划转将视同投资者连续持股。
5、投资者办理了股份转托管、转指定如何计算持股期限?
连续计算持股期限
6、若股票分多次取得，进行了多次转让，转让股票时的持股期限和应纳税额怎么计算?
投资者转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让。应纳税额以个人投资者证券账户为单位计算，持股数量以每日日终结算后个人投资者证券账户的持有记录为准，证券账户取得或转让的股份数为每日日终结算后的净增(减)股份数。
例:
(1) 小李于2022年4月15日买入某上市公司股票10000股，2023年5月3日又买入2000股，2023年6月6日又买入8000股，共持有该公司股票20000股，2023年6月20日卖出其中的15000股。按照先进先出的原则，视为依次卖出2022年4月15日买入的抢10000股、2023年5月3日买入的2000股和2023年6月6日买入的3000股，其中10000股的持股期限超过1年，2000股的持股期限超过1个月不足1年，3000股的持股期限不足1个月。
(2)小周于2022年9月3日买入某上市公司股票10000股，2023年4月15日卖出5000股，并于当日买入4000股，日终结算后净卖出的1000股需缴税。小周于2023年4月18日，卖出3000股，并于当日买入3500股，日终结算后为净买入500股，则无需缴税。
7、持有上市公司限售股，取得的股息红利怎么扣税?
沪深交易所:对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，按照《财政部国家税务总局证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》规定计算纳税，持股时间自解禁日起计算;解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税,实际税负相当于10%。
北交所及股转公司:同流通股扣税规则。
例:
小张持有沪市某只股票IPO前限售股10000股，2023年2月1日解禁5000股，小张一直未减持上述股份。2023年6月10日为股权登记日，则小张未解禁的5000股限售股的股息红利税的税率为10%，在发放时扣税。已解禁股票的股息红利税待卖出后根据持股期限计算应纳税额。
8、既有现金红利，又有股票红利怎么扣税?
股票红利是以股票票面金额为收入额，计征个人所得税。
例:
小吴于2023年2月8日买入某上市公司股票30000股(每股面值1元)，该上市公司2022年度每10股送8股派1元，股权登记日为2023年3月1日。小吴于2023年3月7日卖出10000股，那么应纳税额为(10000股÷10 股x8股x1元+10000股÷10 股x1元)x20%=1800元。
PS:若上市公司送股比例较高、现金比例较低，或者投资者持股期限较短、适用税率较高的情况下，可能出现投资者补缴的股息红利税超过从上市公司分红派息中获得的现金红利。
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