回复@JASON老吉: 向您请教,北控2018年报中剔除联营公司税前利润只有24.29,但是所得税就得交11.58,有效税率48%。而我看中国燃气的税率只有23%。实在不明白为什么所得税怎么会差这么多。//@JASON老吉:回复@如如实相:这里解释的只是实缴部分,看利润表所得税费用是正常的,即费率正常。因为所得税费用包含了递延部分,这部分与实缴数方向相反。
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引用:
$北京控股(00392)$ 2018年年报中有效所得税税率由38.8%提高至47.6%,年报给的理由是不能扣税的其他经营费用增加导致。这些费用都是什么费用?能从另一个侧面说明有隐藏利润的嫌疑吗?

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西孤峰10-15 16:08

注释10中减去的应占联营溢利并不是66亿,而是11亿。

如如实相10-15 15:26

算有效所得税时,税前利润应该剔除联营公司的利润(联营公司那部分应该是交过税了),在管理层讨论也有说有效所得税税率48%。这11.58应该是不含递延所得税资产的,递延所得税部分是不影响利润的,而这里是直接从利润里减掉了。

西孤峰10-15 15:19

你拿这个数除税前利润,税率并不高。因为11.58亿包含了递延税,即己转走部分到资产负债表

如如实相10-15 15:04

我说的是图里的11.58亿的纳税额,这些是影响公司利润的。递延所得税是不影响公司利润的。搞不懂影响公司利润的所得税为什么这么多?

西孤峰10-15 14:37

见年报资产负债表关于递延资产的解释,应该是拨备比较多,该拨备在报税时会从成本中减除,应纳税所得会增加。待以后年度实现时,再加回成本中,从而少纳税。2018年己付的税会在会计报表的利润表中转移到资产负债表的递延资产中,相当于应收税金。多缴纳的税不影响当年利润。