$*ST美谷(SZ000615)$ 美谷的生死取决于审计师

1、去年审计师说无法表示意见，理由很多，其中1个是虽然有资产评估所提供的证明，但是全是烂尾房，所以无法可靠估计，不知道今年如何说服审计师

2、预计负债计提的主观性比较大，比如南京空港案总诉讼金额是4.45亿，按我的估计，美谷只计提了5466万，这里美谷没有披露，定向融资案和信达案的预计负债都披露了，唯独南京空港案没有披露具体数字。

所以净资产是否为负，还得取决于审计师的意见。

3、定向融资案后面究竟会形成多少非经营性占用，现在也无法判断，如果按全部金额计算的话，那么是2.66亿元。

2024年1月30号的公告，截至本公告日，公司针对定向融资计划案件情况计提预计负债约2.66亿元

4、美谷在今年半年报里提了4项改善业绩的措施

1、要求大股东归还4亿多的尾款，已经追讨了2年多了，仍然未还

2、引进战投，没有见到

3、与银行协商，分期付款，中国银行二次起诉了，不过美谷已经公告达成民事调解，民生银行也要起诉，不过美谷说已经主动提出调解，目前还不知道能否调解成功

4、业务增长，没有看到，下半年亏损更大

那么st中*利为什么能过关呢，首先是破产重组，有战略投资人进来了，其次去年是保留意见，而美谷是无法发表意见。中利2022年保留意见是因为大股东非经营性占用。

美谷是因为预计负债和可持续经营是否存在重大不确定性。

至于内控被审计师出具否定意见，美谷是否认的。

“用结果来倒推结论、援引其他会计师事务所就年报类型直接等同内控质量类 型，作为本公司内控质量报告的因果关系，缺乏作为第三方应有的中立及客观性。 不看修正的具体背景和逻辑，直接用业绩预告的修正幅度较大来判断内控质量为 否定是属于不经分析的一刀切式判断。”

至于审计师和美谷现在究竟在审计意见类型上有没有达成一致，我也判断不了。