回复@albert_tey郑正之道: 您算的13%毛利率没有剔除16.26亿元销售的相应成本。财报给的综合毛利率是14.5%应该没有问题。//@albert_tey郑正之道:回复@研究没有边界:谢谢您的分析。
‘若A公司本期主营业务收入中有2亿为销售给子公司B公司，关联销售货物本期已全部对外售出。则合并后的主营业务毛利为3.2亿，合并后的主营业务收入为14亿(10+6-合并抵消2)，合并后的毛利率为3.2/14*100%=22.86%.’。
假如我没有理解错的话，若A公司本期主营业务收入中有2亿为销售给子公司B公司，则合并后的主营业务收入为14亿(10+6-合并抵消2)，合并后的主营销售成本为11.2亿（8+4.8-调整的1.6），因此合并后的主营业务毛利为2.8亿，则合并后的毛利率依然为20%。（2.8/14*100%=20%）
在合拼中剔除2亿收入的同时，也剔除1.6亿的销售成本。